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做好财务管理的基础工作
上传时间:2017/8/7  浏览次数:1296次

做好财务管理的基础工作

伴随着国家宏观调控及经济增速放缓,毫无例外房地产及建筑业市场的景气度仍处于较低水平。在这样的大环境下,作为一位财务工作者,如何做好财务基础管理工作,谈点自己的想法。

第一、加强对项目成本及结算凭据等原始资料的管理:

1、跟踪监督项目签订各工种作业班组的劳务分包合同、主要材料及设备的采购合同或租赁合同,并掌握好各结算款项、支付情况及尚欠尾款的资料,从过程中加以分析及控制。

2、项目完工后,及时掌握项目同甲方的最终结算资料,从中可以了解项目具体的用工、用料等信息,便于同实际开支成本、项目盈亏情况进行比较分析。

3、以项目工程款的收支为切入口,过程中加强经常分次同甲方及项目经理对账,完备收支确认手续。分管责任单位(一级分公司)加强对项目的监管及对工程款具体收支流向的监督,特别对项目经理授权约束及印章管理要权责分明,防止其私自向甲方收取工程款或借款,提前预防项目恶意或虚假诉讼的发生。

第二、加强对一级分公司特别是二级分公司登记证件的管理。在目前公司以建筑业为主的背景下,一级分公司是公司真正的主力军,一级分公司对项目的承接、经营、管理的好坏直接影响着整个公司的生存与发展。因此,一级分公司的一把手责任重大,在当前公司造血功能有限的情况下,一级分公司更加要勇于担当、自身消化(如资金的筹措使用、项目的监管、案件的处理等);所谓的二级分公司其实在成立登记时形式上同一级分公司没有区别,往往是为了承接工程项目招投标而在当地成立的一个分支机构,在税务处理上基本采取零申报处理,归属一级分公司管理。目前,二级分公司的数量多、分布广,维护成本高。我的想法是:

1、一级分公司及二级分公司的开户许可证、信用代码证、营业执照正副本、税务登记证正副本、组织代码证正副本的原件(以后国家会实行五证合一)统一由总公司专门部门专人妥善保管,避免证件管理混乱及丢失,也更好地避免项目经理或分公司私自利用证件开立账户。

2、二级分公司统一纳入一级分公司旗下管理;登记成立二级分公司时,其负责人必须是一级分公司的负责人,严禁用项目经理担任二级分公司负责人,如一级分公司的负责人变更了,则二级分公司负责人的变更应同步跟进;一级分公司及二级分公司的年检、纳税申报等维护工作统一由一级分公司负责处理。

3、严禁随意开立二级分公司。二级分公司成立登记是很容易的,但过程中的管理及最后要注销分公司时,将涉及到工商、税务、残联等部门的监管及核准,这其中将隐藏着很大的税务等风险。

第三、加强账户及印章的管理。银行账户是一个公司开展经济业务、发生资金收支的必备渠道,而相关印章是一个公司行使行政权力、处理日常经营活动的必备工具。因此,加强对账户和印章的管理及维护显得尤为重要。我的想法是:

1、参照现行的法律条文及印章管理办法,一个公司或分公司原则上只能有一套公章(除非有充分理由,并通过公安机关批准才能有第二套公章),财务章、法人章或负责人章可以有两套。

2、总公司使用两套财务章和法人章:第一套财务章、法人章用于企业日常经营不用作银行账户预留印章;第二套财务章、法人章仅用于开立银行账户及办理银行业务并作为银行预留印章。3、一级分公司同样使用两套财务章和负责人章:第一套财务章、负责人章用于企业日常经营不用作银行预留印章,印章由一级分公司保管;第二套财务章、负责人章仅用于开立银行账户及办理银行业务并作为银行预留印章,印章由总公司专门部门专人妥善保管。

3、二级分公司只允许有一套印章:公章、财务章、负责人章②(即二级分公司的负责人章用所属一级分公司的第二套负责人章②代替)用于企业日常经营和开立银行账户及办理银行业务并作为银行预留印章,印章由总公司专门部门专人妥善保管。

4、凡是以总公司名义开立银行账户的,银行预留印章全部用总公司的第二套印章(财务章②+法人章);凡是以一级分公司或二级分公司名义开立账户的,银行预留印鉴章全部用一级分公司的第二套印章(财务章②+负责人章)及二级分公司的印章(财务章+负责人章)。

5、账户由一级分公司申请,总公司派专人开立或注销账户,预留印章按前面所述统一归总公司保管,账户印鉴卡及网银的复核盘、主管盘由总公司专门部门专人妥善保管,网银的制单盘及日常维护由一级分公司保管和负责;如发生企业法人或分公司负责人变更时,则相应的印章及银行预留印章也应及时跟进变更。

6、对开立银行账户的要求是:能不开的尽量不开,能销户的尽早销户,账户按公司与一级分公司归属分类,账户网银同类银行账户网银尽量按归属单位集中下挂。

    总之,银行账户及印章对企业至关重要,不能有半点疏忽,否则将会造成不可估量的经济损失。必须加强对账户、印章、网银的严格管理和正确使用,使其做到:操作的高效性、维护的便捷性、保管的简洁性三者完美统一。

第四、加强对资金的集中管理。

1、公司应确实做到资金的集中管理、收支平衡两条线、资金专款专用,则将大大提高公司的现金流及资金周转率。

2、对待资金集中管理,下属各单位、各部门,特别是一级分公司应放开本位主义思想,积极响应并支持统一行动,只有思想统一了,才能劲往一处使。

3、实现资金的集中管理,责任单位还应加强同项目部的沟通和灌输,争取让项目负责人也能真正理解和支持资金集中管理。

4、最终实现资金的集中管理首先还应理顺好前面所述的“第一、第二、第三”, 并保证收支账户渠道畅通、资金流转安全、OA审批流程完善、结算支付高效。

营改增离我们渐行渐近,提高财务管理基础工作水平刻不容缓。只要我们群策群力,做好每一项基础工作,多一份责任,少一份抱怨;多一些行动,少一些推诿,相信公司一定会迎来更加美好的明天。

                                      (财务部 丁红伟)

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